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税务总局河北省税务局关于调整扣缴申报时间的通知尊敬的扣缴义务人和纳税人： 按照现行个人所得税法的规定，纳税人每月所扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库。比如，某企业2018年10月向员工发放工资，实际发放工资的当月代扣个人所得税，应当在11月征期进行扣缴申报并缴款，此时税款所属月份为2018年10月。 如果纳税人前期未按上述规定操作，存在 当月代扣的个人所得税，在当月扣缴申报并缴款 的情况，请按照以下方法进行调整： 一、对于 2018年11月代扣的个人所得税，已在2018年11月征期扣缴申报并缴款 （税款所属月份选择 2018年11月 ）的，2018年12月征期不再进行扣缴申报和缴款，也无需进行零申报。对于2018年12月代扣的个人所得税，在2019年1月征期进行扣缴申报并缴款。 二、对于 2018年11月代扣的个人所得税，尚未在2018年11月征期扣缴申报并缴款 、且计划在11月征期申报税款所属月份 2018年11月 的，2018年11月征期不再进行扣缴申报和缴款，也无需进行零申报。对于2018年11月代扣的个人所得税，在2018年12月征期进行扣缴申报并缴款。 我局已于2018年11月9日关闭 自然人税收管理系统扣缴客户端 人工选择当月税款所属月份的功能，即11月征期不再可以选择税款所属月份 2018年11月 ，12月征期不再可以选择税款所属月份 2018年12月 。 对于纳税人由于上述扣缴申报时间的调整，在购房、购车、积分落户纳税审核中受到的影响，我们将根据调整后的实际扣缴申报情况予以认可，请相关纳税人做好解释说明工作。比如：上述第一种情形中2018年12月征期没有缴纳税款的，我们将根据该纳税人2019年1月征期的缴税情况进行确认；上述第二种情形2018年11月征期没有缴纳税款的，我们将根据该纳税人2018年12月征期的缴税情况进行确认。 感谢纳税人和扣缴义务人对河北税务工作的理解和支持。如有问题，请及时与主管税务机关联系，或拨打纳税服务热线12366进行咨询。 责任编辑：qzz 活动说明：此抽奖活动会随机抽选幸运用户，并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。安徽省税务局关于发票管理有关事项的公告
房地产开发企业对用于开发工程的设备的核算，通常应由会计部门、供应部门及其所属设备仓库进行。在一般情况下，供应部门负责编制设备供应计划、签订合同和检查合同的执行情况；设备仓库负责设备的收、发、保管、清查盘点等工作；会计部门负责设备价款的结算、设备成本的计算、设备收、发价值的核算。 一、设备的验收和入库 企业对于供货单位发出设备而收到的一切凭证，如发票、托收承付结算凭证、运输机构运单、提货单等，均应先交供应部门。供应部门在接到上列各项收货凭证时，应办理下列有关事项： 1.检查发票所列设备名称、型号规格、数量、价格及发货日期是否与合同相符，并作好对合同执行情况进行业务核算的各项有关记录。 2.决定发票中所列价款全部承付、部分承付或拒绝承付，并在发票或结算凭证上注明。 3.将运单或提货单交提货部门或设备仓库提取设备，发票及结算凭证交会计部门。 设备的验收，通常分为初步验收和技术验收两步进行。初步验收也叫到站验收，一般在到达站根据运单查看箱件的外表：箱件有无短少或破损，有无装车不当，有无错算运费等等，以便与运输单位分清责任。如发现箱件短少，应共同做出商务记录，以便进一步检查发现问题后提出赔偿。技术验收也叫开箱验收，一般应在国外设备运到指定地点后立即组织有关人员进行，其目的在对箱内设备是否与发货清单、订货合同相符，并对设备提出保养意见。技术验收时，应依据国外发货清单并尽可能根据有关图纸和其他技术资料，在开箱后用目测结合必要的仪器、工具，查对品名、数量及应有附件，并对质量进行检查。验收完毕后，要填制验收记录。国内设备的验收，一般可参照承制厂的出厂证明代替技术验收。 对于经技术验收后的设备，仓库管理员应办理入库手续，并填制设备入库单。设备入库单除了包括设备及其验收的有关记录外，还可考虑在其中两份印上：出库单号数、发出数量金额、结存数量金额等栏，用以代替仓库部门和会计部门的设备卡片，以免另行登记设备卡片，简化核算手续。 对随设备来的附属备件、检修工具等，一般应在开箱验收时将它们与设备本身分开存放，并在设备备件工具登记卡上进行记录。 二、设备的出库 设备的出库，必须认真办理出库手续，实行在库验交制。即凭设备出库单在仓库内向领用单位逐台逐件一次验交清楚，出库后，不再进行二次验交。对直达工地的设备，由供应部门在工地直接向安装单位办理验交手续。设备出库后，领用单位应负责妥善保管，严防丢失、损坏和盗窃等事故。 设备出库单一般由领用单位填制，经供应部门审查签字后交由设备仓库发货，并填实发数量，设备出库单通常一式四份：一份由领料单位留存；三份在提取设备后交设备仓库，其中一份留设备仓库据以登记设备卡片，一份送供应部门，一份交会计部门作为发出设备的核算凭证。 房地产开发企业设备采购、收发的核算
2020年度企业所得税汇算清缴正在进行中，根据《税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（税务总局公告2020年第24号），税务总局对《企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》部分表单和填报说明进行修订。今天，就和申税小微一起来看看《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)的最新变化和申报案例吧。申报表变化《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)修订情况，进一步明确数据项填报口径。如，将第1列名称修改为“资产损失直接计入本年损益金额”，新增第2列“资产损失准备金核销金额”和第18行“贷款损失”。案 例 A公司2019年5月A类库存商品发生盘亏，账面成本26万元，增值税进项税额3.38万元，该存货本年已计提跌价准备3万元，责任人赔偿1万元。上述损失企业计入“营业外支出”科目。01A公司会计分录如下：借：银行存款 10000营业外支出 253800存货跌价准备 30000贷：库存商品 260000应交税费——应交增值税 （进项税额转出） 33800计提跌价准备的分录：借：资产减值损失 30000贷：存货跌价准备 3000002税务处理：允许税前扣除的损失金=26+3.38-1=28.38万元会计上计入损益的存货损失金=26-3+3.38-1=25.38万元该项资产损失的税会差异为3万元，即为资产计税基础29.38万元与资产账面价值26.38万元的差额，应当进行纳税调减处理。03申报表填列如下表：1.A100000 企业所得税年度纳税申报表（A类）2.A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表3.A105000 纳税调整项目明细表了解更多企业所得税知识，请关注财税实务选课中心，企业所得税汇算清缴进行中，如何做好企业所得税汇算清缴？，一课搞定汇算清缴前瞻筹备、政策定位、优惠申请、报表填写，通过案例分析熟练掌握汇算清缴方法，从零起步，攻破汇算清缴难点问题。更多汇算清缴知识，欢迎关注正保会计网校会计实务汇算清缴专题，相关标签： 收藏！先进制造业增值税期末留抵退税政策热点问答
残疾人就业保障金会计分录怎么做？企业预售商品，收到购货方支付的部分款项时，应通过“预收账款”科目核算。以下是会计网整理的关于预收商品会计分录的内容，来一起了解吧。预售商品会计分录借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）预收账款如何理解？预收账款主要是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。也就是以买卖合同为依据，由购货方预先支付一部分（或全部）货款给供应方而发生的一项负债，该项负债需要用以后的商品或劳务来偿付。企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。企业收到购货方支付的部分定金或货款时，由于商品或劳务的销售合同尚未履行，因此不能作为收入入账，只能确认为负债。预收账款的期限一般不超过1 年，一般是作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上。预收账款相关会计分录如下：1、收到预收账款借：银行存款 贷：预收账款2、收到剩余货款借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)借：银行存款 贷：预收账款3、预收账款不多的企业，可将预收款项记入“应收账款”贷方（1）收到预付款项：借：银行存款 贷：应收账款（2）收到剩余货款：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款 贷：应收账款员工报销汽油费计入哪个会计科目？
