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提醒！经营所得个税汇算清缴开始啦！纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。一、哪些单位需要进行经营所得个税的汇缴？1.个体工商户；2.个人独资企业投资者；3.合伙企业个人合伙人；4.承包承租经营者个人；5.其他从事生产经营活动的个人。 政策规定：1.《个人所得税法》第十二条规定：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。2.《税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（税务总局公告2018年第62号）规定：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。个税税率表（经营所得适用）二、所有的经营所得都需要汇算清缴吗？1.实行定额征收的纳税人，年终不再进行汇算清缴。2.对于查账征收的经营所得需要进行汇算清缴。三、经营所得汇算清缴使用哪个纳税申报表？《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》：该表适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，按税法规定办理个人所得税预缴纳税申报。《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》：该表适用于查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报。《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》：该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处及以上取得经营所得，办理个人所得税的年度汇总纳税申报。汇算用的是B表，A表是平时预缴用。四、经营所得汇算清缴能在网上办理吗？（一）自然人电子税务局（扣缴端）1.适用对象：个体工商户、个人独资企业、合伙企业；2.适用报表：《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；3.操作步骤：登陆自然人电子税务局（扣缴端）--点击“生产经营”--点击左侧的“年度汇缴申报”。（二）自然人电子税务局（WEB端）适用对象：被投资单位为查账征收的个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人以及在中国境内从事其他生产、经营活动取得所得的个人；2.适用报表：《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；3.操作步骤：登陆自然人电子税务局（WEB端）--点击“经营所得（B表）”，按照系统提示进行操作和信息填写，确认申报信息后点击“提交申报”。个人所得税汇算清缴来了！你知道如何进行汇算清缴吗？欢迎加入课程，吕乐老师带您剖析最新个税政策，规避风险，顺利完成个税汇算清缴。推荐阅读：更多资讯： 岁末年初，收到这种专票的公司要注意了！
很多会计工作者都知道企业由于各种因素会造成存货损失，这些损失需要进行纳税申报才允许税前扣除。但是还是有很多人不了解损失清单具体的范围，下面就跟着小编一起来了解下存货损失清单如何申报吧?存货损失清单申报范围有哪些(一)在正常生产经营活动中，按照公允价格销售、转让、变卖存货时的损失(二)存货发生的正常损耗(三)商业企业发生的单笔不超过500万元的存货正常损失(包括存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失)(四)总机构清单申报分支机构存货损失(五)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失清单申报范围的存货损失会计和税法处理案例说明：某企业是一般纳税人企业，于2020年5月1日购进一批原材料10吨，每吨单价2000元，增值税税率13%，2020年6月01日，由于该商品供大于求，按每吨1500元的市价将该批原材料转售。购进时：借：原材料 20000应交税费——应交增值税(进项税额) 2600贷：银行存款(应付账款) 22600销售时：借：银行存款 16950贷：主营业务收入 15000应交税费——应交增值税(销项税额) 1950销售时，按照公允价出售，按照实际价格计提销项税，属于正常损失，进项税不转出。结转收入、成本时：借：本年利润 20000贷：主营业务成本 20000借：主营业务收入 15000贷：本年利润 15000本年利润借方余额=20000-15000=5000存货按公允价销售损失金额为5000 元。税法处理：企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失(实际资产损失)，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除。应当清单申报存货损失5000元。存货损失在利润表中会计分录是什么?1、保管中发生的定额内的合理损耗借：管理费用贷：库存商品(或原材料等)2、自然灾害所造成的毁损借：营业外支出贷：库存商品(或原材料等)3、管理不善所造成的损失借：管理费用(或其他应收款)贷：库存商品(或原材料等)存货损失指的是有关商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、低值易耗品、包装物、燃料等发生的盘盈、盘亏、变质、毁损、报废、淘汰等造成的净损失。收到劳务费发票代扣个税会计分录怎么做？
城市维护建设税，又称城建税，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。对于计提本月城建税，该怎么做会计分录？计提本月城市维护建设税的会计分录计提时借：税金及附加(按实际缴纳的增值税、消费税的合计数*税率计算缴纳)贷：应交税费—应交城市维护建设税缴纳时借：应交税费—应交城市维护建设税贷：银行存款以上便是计提本月城市维护建设税的相关账务处理，城市维护建设税一般是按增值税的税额+消费税税额依城建税税率进行计算缴纳（城建税税率：城市为7%；县城，建制镇为5%；既不在城市也不在县城、建制镇为1%）税金及附加则是企业通过经营活动所产生的相关税费，有城市维护建设税，教育费附加，消费税、房产税、资源税、车船税、印花税，城镇土地使用税等。企业一般通过“税金及附加”科目对企业经营活动产生的相关税费与相关税费的结转情况进行核算。借方则登记“税金及附加”代表企业发生营业活动所产生的各项税费，贷方则登记期末结转本年利润的税费。结转后期末无余额。城市维护建设税特点城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，缴纳增值税和消费税的单位和个人。任何单位或个人，只要缴纳其中一种，就必须同时缴纳城市维护建设税。城市维护建设税具备以下特点：1.税款专款专用，具有受益税的性质;2.属于一种附加税;3.根据城建规模设计税率;4.征收范围较广。退回的城建税如何做账？收到城市维护建设税退款，账务处理：借：银行存款贷：应交税费—城市维护建设税冲销之前计提的账务处理：借：应交税费—城市维护建设税贷：税金及附加以前年度损益调整—税金及附加计提并结转所得税费用如何做会计分录？
发票丢失后需要向主管税务机关说明吗？企业所得税有可退税额是否可以不申请退税，申请抵减税额？【答案】自2021年度汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 清算期间能否享受小型微利企业所得税优惠政策？
