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小微企业享受哪些减税政策?【答案】一、增值税方面:2019年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。二、企业所得税方面:自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。三、地方税费方面:由盛自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 电子送达的效力如间?
企业用于生产产品的原材料，清查过程中发生短缺现象的，应通过待处理财产损溢科目核算，相关的账务处理是什么？材料短缺如何做账？审批前：借：待处理财产损溢 贷：原材料 应交税费—应交增值税(进项税额转出)审批后：属于正常损耗、管理不善引起的一般损失以及扣除应计入其他科目后的净损失：借：管理费用 贷：待处理财产损溢由责任人、保险公司赔偿的部分：借：其他应收款 贷：待处理财产损溢属于自然灾害、不可抗力因素等引起的非常损失：借：营业外支出—非常损失 贷：待处理财产损溢存在残料入库的情况：借：原材料 贷：待处理财产损溢原材料、其他应收款是什么？原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。其他应收款项是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分�：贤急附�、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。买金蝶财务软件如何做会计分录？
最近有很多的小伙伴来问，跨地区经营的总公司、分公司的企业所得税该怎么计算，缴纳?一遇到这个问题，感觉自己的思路就像是乱线团，理都理不清，好不头痛……其实搞清楚这件事并不难，只要我们能抓住其中的主要脉络，就可以轻松解决。1分支机构的常见形式主要有分公司，子公司，办事处等。分公司是总公司在住所之外设立的用来从事经营活动的机构，不具有法人资格，不承担民事行为责任。探讨分公司的企业所得税，从根本上来说就是在讨论分支机构的企业所得税问题。税务总局2012年第57号公告中给出了相关规定：二级分支机构：总公司按照规定设立的，领取的营业执照为非法人营业执照，并且财务，业务，人员都是由总公司统一进行核算管理的分支机构。以下5种的二级分支机构、不需要就地分摊缴纳企业所得税：因此，遇到总公司、分公司所得税问题的第一件事就是判定分公司是不是可以能就地分摊缴纳的二级分支机构。2判定完分公司符合就地分摊缴纳企业所得税的二级分支结构条件，就要解决分摊比例和分摊税额的问题，这一步主要涉及到的就是计算问题。①分摊比例计算公式小贴士： A 采用的数据为分支机构上一年度的数据 B 三级及以下的分支机构的三项内容就一同计入二级分支机构计算，并且分摊比例一经确认，除规定的特殊情况外，当年不能进行调整。 C 如果总机构设立的有部门具有主体生产经营职能的，并且三项内容与管理职能部门是分开核算的，可以作为一个二级分支机构②分摊税额计算公式 根据2012年第57号公告规定，汇总计算的企业所得税的50%在各分支机构按比例分摊就地缴纳;50%由总机构分摊缴纳。小贴士： A 汇总纳税企业应纳所得税额应按照《企业所得税法》计算，既包括预缴的的税款，也包括汇算清缴时的补、退税。案例说明上海大咖公司是一家机械设备制造企业，出于生产经营的考虑，分别在2016年1月和2017年1月设立了北京分公司和广州分公司，各负责一个系列产品的生产和销售。北京分公司和广州分公司符合就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构条件，并且都适用25%的企业所得税税率，不享受相关政策优惠。假设大咖公司在2019年各个季度汇总计算的实际利润总额为500万元。在2019年汇算清缴时，大咖公司汇总计算的应纳税所得额为2500万元。2018年各分公司的数据如下： ①带入公式计算各公司的分摊比例：广州分公司的分摊比例=(1000÷3000)×0.35+(100÷300)×0.35+(800÷2000)×0.3=35.33%北京分公司的分摊比例=(2000÷3000)×0.35+(200÷300)×0.35+(1200÷2000)×0.3=64.67%②计算分支机构预缴纳税额总机构各季度分摊税款=500×25%×50%=62.5万元所有分支机构分摊税款总额=500×25%×50%=62.5万元广州分公司分摊税款=62.5×35.33%=22.081万元北京分公司分摊税款=62.5×64.67%=40.419万元2019年大咖公司汇总计算应纳所得税额=500×4×25%=500万元③企业所得税汇算清缴时的补税、退税2019年大咖公司汇算清缴时应纳所得税额=2500×25%=625万元由于大咖公司累计预缴企业所得税500万元，因此大咖公司需要补缴企业所得税125万元总机构分摊补缴税款=125×50%=62.5万元所有分支机构补缴税款总额=125×50%=62.5万元广州分公司分摊补缴税款=62.5×35.33%=22.081万元北京分公司分摊补缴税款=62.5×64.67%=40.419万元看完这个案例是不是对总公司，分公司的企业所得的税的处理流程有了一个清楚的认知。抓住判定，计算比例，分摊税款三个关键词，下次遇到这个问题就可以轻松解决了。文章来源：本文为会计交流圈公众号原创首发，作者：Fiona。如需引用或转载，请留言授权，并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任!@会计交流圈保留所有权。所有企业都需要叫企业所得税吗？有哪些企业例外呢？
公司回购股票的会计分录怎么做？企业按月缴纳企业所得税，计提时，一般通过所得税费用科目处理。计提企业所得税会计分录是什么？计提企业所得税分录1、按月或按季计提借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税2、按季缴纳所得税借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款3、汇算清缴时，应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税缴纳税款借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款补缴税款损益调整借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费-应交企业所得税 贷：以前年度损益调留抵损益调整借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润所得税费用：指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应交税费：该科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、教育费附加等。企业支付给员工的餐费补贴是否可以税前扣除？
