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问：跨地区经营的总分支机构在年度汇算清缴时应该报送哪些报表？答：根据《》（税务总局公告2012年第57号）第十一条规定： 汇总纳税企业汇算清缴时，总机构除报送企业所得税年度纳税申报表和年度财务报表外，还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表（只填列部分项目）外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明，可参照企业所得税年度纳税申报表附表 纳税调整项目明细表 中列明的项目进行说明，涉及需由总机构统一计算调整的项目不进行说明。 责任编辑：泥巴姐 企业买一赠一的方式销售商品在企业所得税上视同销售处理吗
今天我们的主角不是增值税，而是增值税的“小跟班”城市维护建设税，但是千万不能小看了这位“小跟班”，日常工作中如果一不留神那可是容易“翻车”的。网校给大家整理了一些城市维护建设税的易错问题，一起来看看吧。Q1、企业发生了税务迁移，如果涉及到城建税税率变化，那企业是从什么时候开始适用新税率呢？根据《税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（税务总局公告2021年第26号）规定，城建税纳税人按所在地在市区、县城、镇和不在上述区域适用不同税率。市区、县城、镇按照行政区划确定。行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城建税税率，纳税人在变更完成当月的下一个纳税申报期按新税率申报缴纳。Q2、增值税、消费税（以下简称两税）实行先征后返、先征后退、即征即退的可以退还随两税附征的城建税吗？根据《税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》(税务总局公告2021年第26号)的规定，两税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，不予退还随两税附征的城建税。Q3、对增值税免抵税额征收的城建税，纳税人应在什么时点进行申报缴纳呢？根据《税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》(税务总局公告2021年第26号)的规定，对增值税免抵税额征收的城建税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。Q4、留抵退税额在城建税计税依据中该如何扣除呢？根据《税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》(税务总局公告2021年第26号)的规定，纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。现在的纳税申报多为网上申报，针对网上纳税申报的各类问题，网�？纬�，6节课：发票入门、申领、开具、审核、认证、抵扣、风险应对全盘实操，相关推荐： 【涨知识】固定资产一次性税前扣除注意事项来咯！
如何判断开普通发票还是专用发票？【答案】1.企业的客户是小规模纳税人（个人、个体工商户），一律开普票。2.企业的客户是一般纳税人，开专用发票。3.集团内部与经销商之间调车时开具专用发票。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 预收账款与合同负债有哪些区别与联系？
员工看病报销医药费如何写会计分录？其他应付款冲平的处理为：当该应付款不需要支付时，借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”；其他应付款要冲平时，借记“其他应付款”，贷记“银行存款”、“库存现金”、“实收资本”等。其他应付款怎么冲平？其他应付款是企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项，是企业除应付票据、应付账款、应付工资与应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。其他应付款冲平的处理为：当该应付款不需要支付时，借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”；其他应付款要冲平时，借记“其他应付款”，贷记“银行存款”、“库存现金”、“实收资本”等。其他应付款包括哪些内容？1、经营租入固定资产以及包装物产生的租金；2、存入保证金；3、未按期领取的职工工资；4、应付的�？�、滞纳金、违约金；5、属于其他项目中应付及暂收的款项。应付账款和其他应付款的区别应付账款是企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项，具体包括购买货物的价款、增值税进项税额以及销售方代垫的费用；其他应付款包括存入保证金、应付经营租入固定资产租金、应付租入包装物租金、无形资产租金、应付�？�、滞纳金及违约金等。其他应付款借贷方向表示什么？其他应付款贷方表示发生的各种应付及暂收款项；借方则登记偿还或转销的各种应付暂收款项。利率期限结构是什么
