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按照《税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》（税总发〔2021〕14号）要求，税务总局近日发布《关于简并税费申报有关事项的公告》（税务总局公告2021年第9号），明确自2021年5月1日起，在海南、陕西、大连、厦门4省市开展增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合试点。今天带你了解：使用新申报表后，一般纳税人增值税纳税申报内容有哪些变化？新启用的《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料，主要变化有三个方面：一是在原《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表增加第39栏至第41栏“附加税费”栏次，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》；二是将原《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第23栏“其他应作进项税额转出的情形”拆分为第23a栏“异常凭证转出进项税额”和第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。其中第23a栏专门用于填报异常增值税扣税凭证转出情况，第23b栏填报原第23栏内容； 三是增加《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）。 其中涉及到增值税纳税申报内容的变化主要是——纳税人在办理纳税申报时，需要将按照规定本期应当作异常增值税扣税凭证转出处理的进项税额，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的第23a栏“异常凭证转出进项税额”。对于前期已经作过异常增值税扣税凭证转出处理，解除异常凭证或经税务机关核实允许继续抵扣的，且纳税人重新确认用于抵扣的进项税额，在本栏次填入负数。学会计实操课程，就来正保会计网校，，做账报税、个人所得税、增值税、汇算清缴、做账报税、纳税筹划、财务分析、行业财税这儿全都有~推荐阅读： 一文梳理 ▍研发费用加计扣除政策
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一般纳税人提供建筑服务，已在建筑服务发生地预缴的税款应如何填写在增值税一般纳税人申报表进行抵减？本期未抵减完是否可以留到下期抵减？【答案】一、纳税人须填写增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）中的第三行“建筑服务预征缴纳税款”，该行第2列“本期发生额”填写本期已预缴的增值税税款，第4列“本期实际抵减税额”填写本期需要抵减的税额，未抵减完的税额会形成第5列“期末余额”。同时，主表第28栏“分次预缴税额”填本期需要抵减的税额。 二、根据税务总局公告2016年第17号第八条规定：纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 一般纳税人首次购买税控设备的费用，应如何申报？
注册资本增加怎么做账务处理？企业计算企业所得税都是预缴制的，等待汇算清缴时再做统一调整，企业每年进行所得税汇算清缴时，都要根据实际情况对一些项目作适当的调整。具体情况来和一起了解吧。为什么要调整？由于会计和税收在核算目的、核算口径、计量方法和时间上都有较大区别，从而使得同一企业在同一时期按会计方法计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税利润之间存在差异，这种差异的调整成为所得税汇算清缴工作的重要一环。企业每年进行所得税汇算清缴时都要对以下项目进行适当调整：1、职工福利费、工会经费、职工教育费附加三项经费2、捐赠、罚金、罚息等营业外支出3、广告费和业务招待费4、税金(增值税和代缴的个人所得税不允许税前扣除)5、白条做账部分，需要自行挑出来6、固定资产折旧(不符合税法部分，如加速折旧或者计提比例高出税法规定)7、无形资产摊销、低值易耗品摊销8、收到的补贴款，不需要纳税的要做调减，需要纳税的做调增注意：调整没有公式，按照税法规定进行计算，超出部分进行调整，没有超出的，据实扣除。例如：三项经费，分别是依据工资总额的14%、2%、8%部分计算，超出的部分做纳税调增。税务_汇算清缴_第一十三页详情 -
