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问：增值税专用发票抵扣的基本规定是怎样的？ 答：根据《》（国务院令第538号）第九条规定： 纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 根据《税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十五条规定： 用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。 根据《税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定： 一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。 相关推荐： 责任编辑：小泥鳅 财税问答：纳税人代开发票的流程是否有相关规定
房屋作为企业的固定资产，达到预定可使用状态时需要对其计提折旧，当对房屋提完折旧时出售，可计入“固定资产清理”科目核算，相关账务处理是什么？ 房屋提完折旧后出售如何做账？①将对应的固定资产的原值和累计折旧转入固定资产清理，其会计分录应该是：借：固定资产清理(未计提完折旧额或者有残值时用，如果为折旧额为零或残值为零，则此会计科目不用写) 累计折旧 贷：固定资产(原价)②取得出售固定资产的款项时，其会计分录应该是：借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税（销项税额）③支付或计提各种清理费用时（如运输费用或者手续费、附加税费等）借：固定资产清理 贷：银行存款 应交税费-应交城建税等(如果是直接缴纳的税款，则可以不进行计提折旧，不需要此科目，直接计入固定资产清理科目)什么是固定资产清理？是因磨损、遭受非常灾害和意外事故而丧失生产能力，或因陈旧过时，须淘汰更新的固定资产，所办理的鉴定、报废、核销资产、处理残值等项工作的总称。固定资产经技术鉴定和经济评估，确认应予报废而转入清理，即表明该项固定资产退出企业生产经营过程，原固定资金投资随之减少，因此，在会计核算上要注销该资产原价和已提折旧，并同时冲减固定基金。为了保证固定资产的简单再生产，其已提折旧应等于应提折旧额。如固定资产提前报废而未提足折旧，原则上应补提足额。但因企业管理不善而提前报废的固定资产，其未提足折旧不再补提。集资款分期付款怎么做账务处理？
稳岗补助是主要用于职工生活补助、缴纳社会保险费（单位承担部分）、转岗培训、技能提升培训支出的一项资金。但企业收到稳岗补助时，相关的会计分录怎么做？稳岗补助的会计分录收到稳岗补助时：借：银行存款贷：递延收益稳岗补助用于职工生活补助、缴纳社会保险费、转岗培训、技能提升培训等支出时：借：管理费用/销售费用/制造费用/主营业务成本贷：银行存款同时：借：递延收益贷：营业外收入什么是递延收益？递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。本科目是负债类科目，应当按照补助的种类进行明细核算。本科目核算企业根据补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的补助金额。企业在当期损益中确认的补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关陈本费用。与企业日常活动无关的补助，应当计入营业外支出，不在本科目核算。补助是什么？补助是指企业从无偿取得货币性资产或非货币性资产。其主要形式包括对企业的无偿拨款、税收返还、财政贴息，以及无偿给予非货币性资产等。补助的主要形式有：财政拨款、财政贴息、税收返还、无偿划拨非货币性资产。营业外收入是什么？营业外收入是指小企业非日常生产经营活动形成的、应当计入当期损益、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的净流入。工资发放的会计分录怎么写？
增值税发票综合服务平台无盘登录及授权操作指南都有些啥？在进行实际会计处理时该如何协调？最近有好多企业来咨询企业所得税的税前除项目。今天我们就给大家带来了一期企业所得税税前扣除项目的简要内容哦~请大家认真看仔细啦！简要内容企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。一、成本企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。二、费用企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。三、税金企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。四、损失企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。五、其他支出企业所得税法第八条所称其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。tips1.关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税�？魉鹌笠底凡谷啡弦郧澳甓任丛谄笠邓盟八扒翱鄢闹С�，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。2.关于税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调问题根据《企业所得税法》第二十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。想学更多财税知识吗？快来看讲解的吧！本课程适用于零基储考了证书没实操经验、想从事会计工作的学员！徐老师手把手带着大家学上岗实操课，从会计人员的必备知识如：怎么申请发票、开具发票、认证发票等；再到一步步带着大家做一套商业企业的全盘账（提供电子版仿真票据用来练）、以及财务报表的编制、增值税、所得税等常见税种的纳税申报等五大�？槿矫嫖恢嵘嫡侥芰�，本课程非常系统全面，涉及到了企业财务的方方面面，学完后均可独立完成企业的做账与报税工作，既可以可以胜任没买软件小公司的会计，也可以胜任大中型企业的会计工作。为您的财务职业发展增加底气和机遇。点击图片即可报名 残保金申报截止本月底！这四个热点问题速get→
