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关于增值税留抵退税申报的相关热点问题，收集整理了一波问答，赶紧来学吧ｘ1、我公司在计算进项构成比例时发现需要对部分进项税额转出，请问是否需要在计算进项构成比例时进行调整？不需要，按照《 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）规定，计算允许退还的留抵税额涉及的进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。为减轻纳税人退税核算负担，在计算进项构成比例时，纳税人在上述计算期间内发生的进项税额转出部分无需扣减。▲2、我是一家制造业企业，请问申请增值税留抵退税和当月增值税申报有无先后顺序、时间限制？纳税人应在纳税申报期内，完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。▲3、我公司在当月申报期内即符合申请增值税留抵退税条件，因经营出口货物业务又适用免抵退办法，可否同时申报？可以，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申报办理留抵退税。▲4、企业在当月申报期内同时申报了免抵退和留抵退税，税务机关在办理时是否会有先后顺序？纳税人既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，税务机关应先办理免抵退税。办理免抵退税后，纳税人仍符合留抵退税条件的，再办理留抵退税。▲5、我在为公司申报增值税留抵退税时，发现当月增值税申报的期末留抵税额有误并立即进行了更正申报，请问是否会对增量留抵退税申报产生影响？纳税人在办理留抵退税期间，因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。● ● ●专注解决会计上岗实操，全盘讲解、软件实操、配套资料、工作答疑，帮你尽快成为职场小能手！ 更多推荐： 保险保障基金公司的哪些应税凭证免征印花税？
企业月(季)度预缴申报时能否享受捐赠支出全额扣除政策？
企业对外出租厂房的时候，一般通过“其他业务收入”科目进行核算。实际上，同时，也要考虑折旧情况。那么出租厂房收入会计分录怎么写？出租厂房收入会计分录出租固定资产，收取租金时：借：银行存款 贷：其他业务收入计提固定资产折旧时：借：其他业务成本 贷：累计折旧出售固定资产会计分录出售固定资产，需要通过“资产处置收益”、“固定资产清理”等科目实现，具体情况如下：１、将需要出售固定资产及其转入固定资产清理：借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产２、销售固定资产：借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费－应交增值税－销项税额３、结转固定资产清理科目余额至资产处置收益：借：固定资产清理 贷：资产处置收益注：若处置未获得收入，则做反分录（即借方为资产处置收益，贷方为固定资产清理）固定资产科目核算固定资产的核算内容包括固定资产的取得、折旧、清理等业务。固定资产的取得，可按其来源不同分为其他单位投入、购入、融资租人、自建、接受捐赠和盘盈等。固定资产折旧是指对固定资产使用过程中逐渐损耗的那部分价值，在其有效使用内进行分摊，形成折旧费用，计入当期成本。该科目借方反映增加的固定资产原值，贷方反映固定资产减少的原值，借方余额反映银行期末各种固定资产的原值总额。公司购进存货会计分录是什么？
银行本票的特征有哪些？政府为了稳定企业就业岗位，做到尽量不裁员、少裁员，给企业发放的补助称为稳岗补贴，当企业收到稳岗补贴时，可以设置递延收益科目核算，具体的账务处理怎么做？稳岗补贴会计分录一、补偿以后期间1、收到相关对价时：借：银行存款贷：递延收益2、确认费用或损失的期间(1)总额法借：递延收益贷：其他收益/营业外收入(2)净额法借：递延收益贷：管理费用/营业外支出等二、补偿以前期间总额法借：银行存款贷：其他收益/营业外收入净额法借：银行存款贷：管理费用/营业外支出等递延收益是什么？递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。本科目是负债类科目，应当按照政府补助的种类进行明细核算。本科目核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额。企业在当期损益中确认的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关陈本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外支出，不在本科目核算。递延收益的贷方金额表示所取得的未确认的收益部分，借方金额表示分配的递延收益。营业外收入是什么？营业外收入是除企业主营业务收入之外的其他利得，换句话就是不在企业营业执照规定范围内的，与企业正常业务无直接关系的收入。实际业务中，比较常见的有：债务重组利得、盘盈利得、政府补助、捐赠利得等。赠送产品的账务处理怎么做？
