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2023年1月，税务总局发布了有关增值税小规模纳税人减免增值税系列公告，明确自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税。下面让我们看看适用销售总额按月≤10万（按季≤30万）小规模纳税人在电子税务局的具体操作：点击我要办税-税费申报及缴纳-增值税及附加税（费）申报（小规模纳税人适用）进入申报表。例如：按季申报的小规模纳税人第一季度开具发票情况为：未开票收入为10万元，开具享受减征优惠减按1%征收率征收的增值税普通发票10万元，开具适用3%征收率的增值税专用发票5万元。分析得知，二季度3%征收率的销售额合计收入为10+10+5=25万元，未超过30万元，免征增值税的销售额20万元，未开票收入10万元，开具普通发票10万元。点击第1栏次，将开具增值税专用发票5万元填入征收率为3%的对应栏次及第2栏增值税专用发票不含税销售额；将免征增值税的销售额20万填入第10栏小微企业免税销售额或第11栏未达起征点销售额。主表填写完整后，点击主附表树，选择附列资料（二）附加税费情况表，进入附加税费表，系统自动计算附加税费情况，纳税人核实附加税费计税依据及税（费）额数据。点击主附表树增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用），回到主表，点击申报，完成申报。若申报数据产生税额，系统提示是否缴纳税款，纳税人可以选择是直接跳转缴纳，也可使用税费缴纳功能进行缴纳。内容来源税务总局辽宁省税务局，整理发布。全国车船税缴纳信息联网查询与核验功能上线啦
增值税当月之间有差额如何做调账处理?对于一般纳税人来说，通常是根据简易计税方法的差额征税进行会计处理。具体怎么做呢？还不清楚的小伙伴们来一起看看吧。增值税当月之间有差额怎么调整?对于一般纳税人来说，可以通过简易计税方法的差额征税来进行相应的会计处理。企业能够接受应税产品服务时，根据规定时间允许扣减销售额而减少的销项税额，可以借记“应交税费——未交增值税“科目。根据实际需要支付或应付的金额与上述数据增值税额的差额，可以借记“主营业务成本“等科目，根据实际情况支付或应付的金额，可以贷记“银行收款”、“应付账款“等科目。未交增值税的核算：未交增值税明细科目用来核算一般纳税人月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。同时也对月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额进行核算。两种调整方式：1、由于完税软件自动四舍五入的因素，下月进行调整即可。2、单独做一张冲销的凭证，如果计提的增值税与实际缴纳的增值税相差不大，比如相差了一分钱，那么可以计入“营业外收入”或“营业外支出”。差额征税的增值税如何做会计分录?1、发生成本费用时，以应付或实际支付的金额作为依据，做以下分录：借：主营业务成本、存货、工程施工等科目贷：应付账款、应付票据、银行存款等科目2、根据允许抵扣的税额，做以下分录：借：应交税费—应交增值税(销项税额抵减)或应交税费—简易计税科目如果是小规模纳税人则应当借记应交税费—应交增值税科目贷：主营业务成本、存货、工程施工等科目以上就是关于增值税当月之间有差额如何做调账处理的全部介绍，希望对大家有所帮助。想要了解更多精彩内容，请继续关注！企业实际税负是什么？怎么计算出来的？
企业在日常经营活动中，经常会发生实际支付货款多出的情况，当收款方将多付款项退回时，如何做会计分录？退回多付款项如何编制会计分录？企业对多付款的退回分两种情况进行账务处理：1、由于企业预先付款付多了，对于退还的多收款项，相关会计分录如下：借：预收账款 贷：银行存款企业在日常活动核算中，将预收账款按照实际收到的金额进行入账，比如企业采购商品的货款、其他预收材料等。预收账款指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。一般包括预收的货款、预收购货定金等。预收账款的期限一般不超过1年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。2、企业在客户购买商品时支付的票据数额过多，因而把多余的费用退回给客户时，相对应的会计分录如下：借：银行存款 贷：其他货币资金或应收票据存货涉及多付款项退回的会计分录采购业务：借：原材料 贷：银行存款只退回款项，没有退货：借：银行存款 贷：应付账款会计实务_会计分录内容详解第三百七十六页详情
补缴去年的增值税会计分录是什么？今天带你了解：简并优化出口退（免）税报送资料和办理流程有哪些服务举措↓↓↓简并优化出口退（免）税报送资料和办理流程【服务对象】符合条件的出口企业【服务措施】1. 纳税人办理委托出口货物退（免）税申报时，停止报送代理出口协议副本、复印件。2. 纳税人办理融资租赁货物出口退（免）税备案和申报时，停止报送融资租赁合同原件，改为报送融资租赁合同复印件（复印件上应注明“与原件一致”并加盖企业印章）。3. 纳税人办理来料加工委托加工出口货物的免税核销手续时，停止报送加工企业开具的加工费普通发票原件及复印件。4. 纳税人申请开具《代理出口货物证明》时，停止报送代理出口协议原件。5. 纳税人申请开具《代理进口货物证明》时，停止报送加工贸易手册原件、代理进口协议原件。6. 纳税人申请开具《来料加工免税证明》时，停止报送加工费普通发票原件、进口货物报关单原件。7. 纳税人申请开具《出口货物转内销证明》时，停止报送《出口货物已补税/未退税证明》原件及复印件。8. 简化外贸综合服务企业代办退税备案流程。9. 推行出口退（免）税实地核查“容缺办理”。10. 推广出口退（免）税证明电子化开具和使用。11. 推广出口退（免）税事项“非接触”办理。12. 纳税人因申报出口退（免）税的出口报关单、代理出口货物证明、委托出口货物证明、增值税进货凭证没有电子信息或凭证内容与电子信息不符，无法在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，取消出口退（免）税凭证无相关电子信息申报，停止报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》。待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理退（免）税。13. 纳税人因未收齐出口退（免）税相关单证，无法在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，取消出口退（免）税延期申报，停止报送《出口退（免）税延期申报申请表》及相关举证资料。待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理退（免）税。14. 纳税人办理出口退（免）税备案时，停止报送《对外贸易经营者备案登记表》《外商投资企业批准证书》《海关报关单位注册登记证书》。15. 纳税人办理出口退（免）税备案变更时，在《出口退（免）税备案表》中仅需填报变更的内容。16. 生产企业办理增值税免抵退税申报时，报送简并优化后的《免抵退税申报汇总表》和《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》，停止报送《免抵退税申报汇总表附表》《免抵退税申报资料情况表》《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》；办理消费税退税申报时，报送简并优化后的《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》。17. 生产企业办理年度进料加工业务核销时，报送简并优化后的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》。企业获取的主管税务机关反馈数据与实际业务不一致的，报送简并优化后的《已核销手册（账册）海关数据调整表》。主管税务机关确认核销后，生产企业应根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的应调整不得免征和抵扣税额在首次纳税申报时申报调整。18.外贸企业以及横琴、平潭购买企业办理出口退（免）税申报时，报送简并优化后的《外贸企业出口退税进货明细申报表》和《外贸企业出口退税出口明细申报表》，停止报送《外贸企业出口退税汇总申报表》《区内企业退税进货明细申报表》《区内企业退税入区货物明细申报表》《区内企业退税汇总申报表》。19. 纳税人办理已使用过且未计算抵扣进项税额设备的出口退（免）税申报时，报送简并优化后的《出口已使用过的设备退税申报表》，停止报送《出口已使用过的设备折旧情况确认表》。20. 纳税人办理购买水电气、采购国产设备退税时，报送简并优化后的《购进自用货物退税申报表》，停止报送《购进水电气退税申报表》。21. 纳税人办理跨境应税行为免抵退税申报时，报送简并优化后的《免抵退税申报汇总表》，停止报送《免抵退税申报汇总表附表》。其中，办理国际运输（港澳台运输）免抵退税申报时，报送简并优化后的《国际运输（港澳台运输）免抵退税申报明细表》；办理其他跨境应税行为免抵退税申报时，报送简并优化后的《跨境应税行为免抵退税申报明细表》和《跨境应税行为收讫营业款明细清单》。22. 纳税人办理航天运输服务或在轨交付空间飞行器及相关货物免退税申报时，报送简并优化后的《航天发射业务免退税申报明细表》；办理其他跨境应税行为免退税申报时，报送简并优化后的《跨境应税行为免退税申报明细表》，停止报送《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》《外贸企业出口退税进货明细申报表》《外贸企业出口退税汇总申报表》。【政策依据】1.《税务总局等十部门关于进一步加大出口退税支持力度 促进外贸平稳发展的通知》（税总货劳发〔2022〕36号）2.《税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（2022年第9号）3.《税务总局关于优化整合出口退税信息系统更好服务纳税人有关事项的公告》（2021年第15号）持续加快出口退（免）税办理进度【服务对象】符合条件的出口企业【服务措施】在2021年正常出口退税平均7个工作日办结的基础上，进一步压缩出口退税办理时间，2022年进一步压缩至6个工作日内。全面实现退库无纸化，进一步提高税款退付效率。【政策依据】《税务总局等十部门关于进一步加大出口退税支持力度 促进外贸平稳发展的通知》（税总货劳发〔2022〕36号）第二条第（八）项· 了解更多财会专业知识欢迎加入，带您学财税知识，还有老师在线答疑，解你所惑。 ·了解更多财税政策、财经法规、专家问答，可以查看正保会计网校会计实务频道，。更多推荐： 退！减！免！缓！延！今年这些钱你省了吗？
