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一、 什么是企业所得税汇算清缴？企业所得税汇算清缴是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的 有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。二、 企业所得税汇算清缴的时间要求企业所得税汇算清缴需在次年的5月31日前完成。比如，2022年企业所得税汇算清缴时间：2023年1月1日至5月31日。三、哪些企业需要做汇算清缴？根据《企业所得税汇算清缴管理办法》“第三条凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。”《企业所得税法》“第五十五条企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。”根据上述两个文件，需要大家注意：亏损的企业、免税的企业、年中终止经营的企业也都是需要进行汇算清缴的。只有核定定额征收企业所得税的企业，才不需要进行企业所得税汇算清缴。四、 企业所得税的预缴与汇算清缴的区别与联系企业所得税预缴以月度或季度为计税期间，汇算清缴以年度为计税期间。企业所得税预缴无纳税调整，汇算清缴需根据税法的规定进行纳税调整。企业所得税汇算清缴的应纳所得税，和月（季）度已预缴的企业所得税比较，结清应缴（退） 税款。五、 企业所得税的汇算清缴与会计利润的关系企业所得税汇算清缴执行的是企业所得税法及其实施条例，会计利润执行的是会计制度或会计准则。企业所得税汇算清缴以会计利润为基础，根据税法的规定， 对会计账载收入、成本、费用等进行纳税调整，同时还需考虑亏损弥补、税额优惠等税收政策。六、企业所得税汇算清缴需补缴税款如何做账？案例：正小宝建筑有限公司的财务人员于2023年5月20日，对其2022年度企业所得税进行了汇算清缴。通过汇算清缴发现如下事项：正小宝公司2022年9月份发生一笔销售部门的费用报销，费用性质为渠道费用，但是后面没有附发票，只有收据一张，金额为2万元，经过核实，这笔费用已无法再取得发票；1、假定正小宝公司除上述税会差异外不存在其他差异。2、假定正小宝公司资产规模超过5000万元，不满足小微企业所得税优惠条件，正小宝公司的企业所得税税率25%。3、假定正小宝公司盈余公积按照净利润的10%计提。问题：正小宝公司汇算清缴后的账务处理?解析：未取得合法发票的费用支出不得税前扣除，应做纳税调增；应纳税所得额调整金额+2万元，应补缴企业所得税=2*25%=0.5万元账务处理：第一步：补提企业所得税借：以前年度损益调整 0.5万元 贷：应交税费—应交企业所得税 0.5万元借：利润分配—未分配利润 0.5万元 贷：以前年度损益调整 0.5万元第二步：追溯调整，冲减多计提的 盈余公积 借：盈余公积 0.05万元（0.5*10%） 贷：利润分配—未分配利润 0.05万元第三步：银行扣款借：应交税费—应交企业所得税 0.5万元 贷：银行存款 0.5万元更多推荐： 延续个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策
白马股往往具有较高的投资价值，被投资者所看好，白马股主要是指长期绩优、回报率高并具有较高投资价值的股票。什么是白马股？白马股，是指长期绩优、回报率高并具有较高投资价值的股票。因其有关的信息已经公开，业绩较为明朗，同时又兼有业绩优良、高成长、低风险的特点，因而具备较高的投资价值，往往为投资者所看好。白马股的特征特征1、信息透明。与黑马股相关信息未披露、业绩主题具有一定隐蔽性、未被市场挖掘、具有相当大的上涨机会等特点相比，白马股业绩主题清晰，市场知名度高。参见“黑马股”。2、业绩优良。白马股为市场所看好的最根本原因是其优良的业绩，有较高的分配能力，能给投资者以稳定丰厚的回报。该类公司一般具有较高的每股收益、净资产值收益率和较高的每股净资产值。3、增长持续稳定。持续稳定增长是企业可持续发展的基础，也是白马股份的魅力所在。上市公司总是尽最大努力保持稳定和可持续的增长期。时间越长，对企业越有利。企业成长的具体表现是主营业务收入、净利润等指标的持续稳定增长。4、低市盈率。白马股股价一般较其它类个股高，但因其具备高业绩、高成长及市场预期好等资质，这类股票的市场风险却相对较校即白马股集市场期待的高收益、高成长、低风险于一身，尽管有时其绝对价位不低，但相对于公司高成长的潜质而言，股价尚有较大的上升空间，具体表现为市盈率的真实水平相对较低。永续债是什么？
一、调账忌自作主张会计永远记住，首先要保护好自己，其次才是完成好工作。而擅自做主调账，是把本应该企业承担的风险转嫁到了自己身上。针对调账时不要轻易的去调账。哪怕你看到记账有问题，只要不是你经手过的，调整后又对权益或利润有影响的，会计都不要先动。要先请示领导或老板，如果老板或领导不懂财务，向其陈述完想法再去调账，也把调与不调的风险给领导说清楚。领导让调在去调账，不让调就放哪。因为记账问题被�？钅鞘枪镜氖虑�，与你没有关系。即使找到你，你也有话说，毕竟你给领导说过了。二、调账忌财务部门单独进行只要不是错记、漏记的账调整，一定要相关部门参与进来。特别是关于“往来账款”、“节税”进行的账务调整，一定要第一经手人参与进来，只有这样才能弄清楚该笔款项的来龙去脉，以及这笔款项未来是否可收回的情况。如感觉棘手的账务调整，最好让经手人给一份纸质版的说明文件。即备查，又能撇清责任。三、调账中固定资产忌盘亏（中小企业）年底固定资产盘点中，不要轻易报损固定资产。因为报损固定资产，需要转出税法所规定折旧的残值对应的增值税。带来的只有税负的增加，与企业来说没有任何益处。而盘亏的固定资产，如果来年再盘盈，对应转出的进项税不能再转回。四、“其他应付款”调整忌没有任何凭证“其他应付款”是在税务上容易出现问题的科目。而会计恰恰会在“其他应付款”问题上出现麻痹大意，当“其他应付款”挂账时间长，意识到有稽查风险时，随意转入一个科目或重做成本费用、或直接记入所有者权益。整个过程既没有发票作为凭证，也没有转款记录或其他应有的凭证。这样的调账处理，直接让企业的涉税问题无法辩解。还不如挂在哪里，等税务部门稽查后在做解释好。所以针对“其他应付款”，想平账。或者做收入记入“营业外收入”（纳所得税）、或通过支付款项支出成本、都要有对应支付或不能支付的凭证。五、账龄3年的“应收账款”不要无凭证转“营业外支出”有很多公司因为3年以上应收账款，在没有凭证的前提下转“营业外支出”而被�？�。虽然税法上规定，应收账款账龄3年以上可以认定为坏账，全额转营业外。但也不是不需要凭证的，需要企业保存好该应收账款支付凭证、催缴记录、却不能归还证明、如果企业起诉过对方，判决书和执行书也是有力的证明文件，都需要保存好，以备税务查账。六、虚假发票、个人代开给老板应该的警示很多小公司，账本身比较混乱。尤其是在年终，为了少交所得税，会突击买票或找个人代开。实际上，现在的税务系统，有资金流监控、发票流监控、物流监控虚开发票很容易被稽查出来。作为企业会计，首先不要向老板建议这些不合规的发票获取途径。其次，当老板想以这些发票入账的时候，明确告诉老板，这些发票被稽查的概率很大。这样，即使老板强行让你把这些发票入账了，后期被稽查到，老板也不会认为是你的责任。七、调账忌“找平”企业的库存现金、银行存款、库存，会因为长期累积误差、漏记、错记产生账实不符的情况，特别是出现小额偏差时�：芏嗷峒莆俗约汗ぷ鞣奖�，随意将差额记入财务费用、管理费用等，不赞成“找平”式调账。在没有查出具体原因的情况下，进行找平式调账，会让你的账会慢慢的变成一个糊涂账，无形当中给企业埋了雷。切记，调账是一个细致活，不要心急，没查出问题前不要轻易调账。更多推荐： 车票入账，常见的5大误区
广东省疫情期间出台了哪些税收优惠政策？很多会计小白分不清增值税是如何计算的，其实在实际操作者中，增值税是根据企业销售货物或提供劳务的销项税额减去进项税额得到的，那么增值税中工资可以作为进项税额抵扣吗？增值税中工资是否可以抵扣？员工工资不能用作进项税和增值税抵扣。增值税能否抵扣，需要具备以下条件：一、是一般纳税人。二、抵扣项目用于增值税应税业务。三、取得抵扣凭证(专用发票的抵扣联)。员工工资没有抵扣凭证，所以不能抵扣。不得从销项税额中抵扣的进项税额：（一）纳税人购买货物或者应税劳务，未按照规定取得、保管增值税抵扣证明，或者未按照增值税抵扣证明的规定说明增值税计税和其他有关事项的；（二）有下列情形之一的，普通纳税人应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额或者使用专用发票：1、会计不健全，或者不能提供准确的税务信息的；2、符合一般纳税人条件，但不申请一般纳税人认定手续的。什么是增值税进项税额？增值税进项税是指纳税人在购买货物或者接受应税劳务时支付或者承担的增值税。进项税对应销项税：在同一业务中，卖方征收的销项税是买方支付的进项税。在一定纳税期限内，纳税人征收的销项税额从纳税人缴纳的进项税额中扣除，余额为纳税人当期实际缴纳的增值税。什么是增值税销项税额？增值税销项税，是指纳税人销售货物或者提供应税劳务时，按照销售额和规定的税率向购买人计算征收的增值税。其计算公式为：销项税额=销售额*税率或销项税额=组成计税价格*税率职工福利的增值税发票可以抵扣吗?
