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增值税是根据货物（包括应税劳务）流动产生的增值税金额征收的流转税。但小规模纳税人规模纳税人没有对增值税专用发票进行认证的功能，那小规模纳税人还需要缴纳增值税吗？小规模纳税人怎么缴纳增值税？小规模纳税人必须缴纳增值税，小规模纳税人实行简易计税，按不含税销售额乘以征收率计算应纳税额，不扣除进项税额。因此建议小规模纳税人不要取得增值税专用发票，并明确告知供应商在采购过程中开具标准增值税发票。由于下面两种因素，小规模纳税人也有可能取得增值税专用发票。(一)《增值税暂行条例》所规定的禁止开具增值税专用发票的情形包括：1、应税行为的购买方为消费者个人的;2、发生应税销售行为适用免税规定的。一般纳税人向小规模纳税人开具增值税专用发票不属于禁止开具增值税专用发票的情形，并不违规。(二)《增值税发票开具指南》规定：增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息。购买方需要提供的开票信息及资料里不包括增值税一般纳税人资格登记表，这就使得销售方在开具发票时不用确认对方是一般纳税人而直接开具增值税专用发票。小规模纳税人没有对增值税专用发票进行认证的功能，在取得增值税专用发票后不需要认证，直接按价税合计金额计入相关成本费用，不存在滞留票风险。小规模纳税人何时申报所得税？
一年一度的企业所得税汇算清缴又开始啦~，@财务朋友们，今天，为您详解2021年度企业所得税汇算清缴政策（优惠政策篇）——中小微企业有关税收政策。一文件依据1.《 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（ 税务总局公告2021年第12号）2.《税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（税务总局公告2021年第8号）3.《税务总局 关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（税务总局公告2021年第30号）二政策主要内容1.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.符合条件的制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳规定的全部税费。延缓的期限为3个月。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳缓缴的税费。3.上述第一条执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日；第二条自2021年11月1日起施行。三政策要点解析1.制造业中小微企业制造业中小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上(含2000万元)4亿元以下(不含4亿元)的企业(以下称制造业中型企业)和年销售额2000万元以下(不含2000万元)的企业(以下称制造业小微企业)。销售额是指应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。2.年销售额截至2021年9月30日成立满一年的企业，按照所属期为2020年10月至2021年9月的销售额确定;截至2021年9月30日成立不满一年的企业，按照所属期截至2021年9月30日的销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定;2021年10月1日及以后成立的企业，按照首个申报期销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。3.延缓缴纳的税费所属期为2021年10月、11月、12月(按月缴纳)或者2021年第四季度(按季缴纳)的企业所得税、个人所得税(代扣代缴除外)、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。如何顺利完成2022年企业所得税汇算清缴？推荐网�？纬�，2022年全报表填报、后期调整、自查工具、赠21年填报课程，相关推荐： 2022年1
今年过去大半了，估计很多老板开始关注企业的盈利情况。会计在计算企业的利润之前要先算算企业所得税要交多少，企业交多少所得税和税率多少有很大联系。根据我国的企业所得税法，企业所得税的法定税率是25%。但是，征税的事情并不简单。实际上，企业所得税税率不仅有25%，还有20%，15%和10%，还有一个12.5%.你对12.5%这样非整数的税率懵了吗?别着急，看下面列举各个税率适用的情形，大家就会清楚一点�？吹秸飧鐾�，估计有人问为什么没有12.5%这个税率了。其实，12.5%就是对应到图中的【25%减半征收】，因为在官方文件中对于这项企业所得税税收优惠政策(见下图)不是直接写成12.5%.我们在记忆的时候可以把税率理解为12.5%，但按照官方文件的说法来记忆，比较准确，也能和其他文件衔接。说到税率，老板第二个问题估计就是有没有办法减少交税啦。会计可以很肯定地说：当然有!这时候，会计一定要知道不同税率对应的税收优惠政策，然后就可以给老板介绍如何让企业满足这些优惠政策，从而享受低税率。这里以小型微利企业为例，讲讲企业不仅可以享受20%的优惠税率，还可以享受分段计算应纳税额，使得小型微利企业如何达到实际缴纳税额降低。举个例子说明一下这个优惠力度： 例如公司2019年属于小型微利企业，2019年收入为90万，按照20%的税率计算，应纳税额为18万。这时候，公司这90万的收入没超过100万，可以享受应纳税所得额减按50%计算所得税，公司的所得税可以这么算：(90万*50%)*20%=9万.所以，公司这样的小型微利企业实际缴纳的税额比例比20%还要低。(注：文中计算是为了方便大家理解，进行了简化，实际工作请按官方要求进行计算。) 但享受这项政策，也要符合这几个要求：如果企业发展快，未来收入可能超过100万，企业还可以考虑在“税收洼地”创办。有一些地区，由于官方鼓励企业前往发展或者扶持当地经济，对于个别地区的企业给予优惠税率，当地企业相对其他地区的税收压力减少，就形成了我们所说的“税收洼地”。通过地区的差异能享受怎样的优惠税率?也整理好啦，快来看。一、境内外二、特定地区税率15%由此可见，虽然我国企业所得税的法定税率是25%，但是很多税收优惠让企业实际承担的税率是不同的。于是记忆企业所得税税率不能单纯地看税法，还要了解相关的优惠政策�：昧�，今天给大家分享了企业所得税各种税率，也分享了小型微利企业的更多税收优惠算法，以及不同地区的鼓励性税率政策。在文章第一个思维导图里面还有几个根据不同企业类型而定的优惠税率政策，希望了解的同学请点在文末点个赞，点赞人数越多，就更快安排给大家详细讲讲。本文为财税智囊团(ID：shuizhinang)公众号原创首发，作者：阿汤。如需引用或转载，请留言授权，并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任!@财税智囊团保留所有权利。兼职人员工资怎么代扣代缴个人所得税？
关于保险保障基金有关税收政策的通知企业组织员工外出旅游收到旅行社开具的发票时，应按员工所属部门计入相应的会计科目核算，具体的账务处理该怎么做？旅行社发票如何做账？1、企业收到旅行社开具的发票，会计分录为：借：管理费用—职工福利费 贷：银行存款2、如果企业为旅行社，开具旅行费发票的分录为：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)旅游费用能否税前扣除？先以奖金的形式将每个人的旅游费份额随工资发放，个税当然不能免(因为即便不做为奖金也是按规定需要交个税的，所以并没有产生个税的差异)，然后组织集体旅游再各自按份额交钱。按照现行准则、制度的要求，福利费已不需要做事先计提，而是实际发生的时候计算确认费用，同时核算应付职工薪酬科目，所以按福利费核算，账务处理可以为：借：管理费用—职工福利费等 贷：应付职工薪酬—福利费借：应付职工薪酬-福利费 贷：库存现金等然后收员工的旅游费，再支付给旅游公司，这样在工资总额的14%内就可以税前扣除了。职工福利费包括哪些内容？根据《税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)有关规定，关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。(二)为职工卫生保舰生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等�？獯嫔唐芳跎僭趺醋龌峒品致�？
