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退税是指出于某种原因税务机关对已经征收入库的税款，按制度规定和一定程序退还给原纳税人或是有关单位，收到退税款的企业该如何做会计分录？收到退税款的会计分录1、在企业汇算清缴后，发现有多缴纳的企业所得税，此时可以申请退税收到退税款：借：银行存款 贷：应交税费——应交企业所得税结转应交税费：借：应交税费——应交企业所得税 贷：以前年度损益调整结转以前年度损益调整科目：借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润2、在企业商品出口后，税务部门退还部分增值税时确认应退税款：借：其他应收款——应收出口退税 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)收到退税款后：借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税税务部门在办理出口退税时所需要的进行的工作流程为申请、审核、审批。出口企业需自行填制有关申报表，向税务部门提出申请，再由税务和外经贸部门进行货物审核，最后由税务局进行审批。其他应收款如何理解？其他应收款是指企业因销售商品、提供劳务等以外的其他非营业活动而引起的应收、暂付款项，包括应收的各种赔款、备用金、�？�、存出保证金以及应向职工收取的各种垫付款项等。企业设置“其他应收款”账户，其借方登记企业应收取的各种款项，贷方登记企业已收取的款项，期末余额在借方，代表应收而未收到的款项。计提缴纳城建税和教育费附加怎么写会计分录？
如何计算印花税？网校整理出来了案例解析教你＞案例1】北京思瑞科技有限公司，系一般纳税人，2019年5月份开业，领受工商营业执照、专利技术商标注册证、专利证各一件；订立一份技术开发合同，金额6,000,000.00元；弘思懿公司注册资本为10,000,000.00元，账簿上“实收资本”为5,000,000.00元；按照《会计法》的规定，分别设置了总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账。计算该公司5月份应申报缴纳的印花税。案例分析1.企业领受权利、许可证照应纳税额：营业执照1件、专利技术商标注册证1件、专利证1件3件×5.00=15.00（元）2.订立技术开发合同应纳税额：技术合同税率为 0.3‰6,000,000.00×0.3‰=1,800.00（元）3.营业账簿中“实收资本”应纳税额：5,000,000.00×0.5‰×50%=1,250.00（元）其他账簿免征印花税▼该公司5月份应申报缴纳的印花税为：3,065.00元账务处理：计提时：借：税金及附加 3,065.00 贷：应交税费—印花税 3,065.00交纳时：借：应交税费—印花税 3,065.00 贷：银行存款—╳╳银行 3,065.00【案例2】北京阿来酒业商贸公司，小规模纳税人，税务机关核定按销售收入的40%申报缴纳印花税。2020年1月份的收入为269,345.61元。计算其1月份应申报缴纳的印花税。北京阿来酒业商贸公司2020年1月份应申报缴纳的印花税为：269,345.61×40%×0.3‰×50%=16.16（元）小规模纳税人，六税二费，减免50%温馨提示①不是所有的合同都要缴纳印花税，如：招聘合同、审计合同、代理记账合同、法律咨询合同等；②不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按规定缴纳印花税；③合同在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税；④即使未签订合同，但只要明确双方供需关系，据以供货和结算，都应该缴纳印花税；⑤对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。会计人员必备技能就是做账报税，财务人员学实操，快速上岗不迷茫！推荐学：175小时学+全盘讲解+软件实操+配套资料+工作答疑，全盘理清，快速上岗，独立胜任会计岗位、总账会计、费用会计、往来会计、会计负责人等岗位。相关资讯： 本月申报期将截止！税费综合申报出现错误怎么办？
问：已认证的发票可以退回作废吗？答：《税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十条规定，同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件： 1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； 2.销售方未抄税并且未记账； 3.购买方未认证或者认证结果为 纳税人识别号认证不符 、 专用发票代码、号码认证不符 。 该规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。因此，增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联不可以作废。 第二十五条第一款规定，用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。 《》（税务总局公告2016年47号）第一条规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称 专用发票 ）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： （一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称 新系统 ）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。会计处理需谨慎，如果出现差错要及时修正，想要学更多会计处理方法，加入网校的，教你拥有一技之长。相关推荐： 责任编辑：小泥鳅 有问必答：企业为员工报销的通讯费能否税前扣除
虚假填报专项附加扣除的法律责任是什么？预收账款一般都会和应收账款联系在一起，那么预收账款的相关会计处理怎么做呢?如果对这部分知识点不太了解，那就和会计网一起来学一下吧!预收账款相关的会计分录1、在收到预收款时借：银行存款贷：预收账款2、收到剩余的货款时借：预收账款贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税(销项税额)借：银行存款贷：预收账款一般预收账款不多的，可以直接将款项计入应收账款，在收到预收款时借：银行存款、贷：应收账款收到剩余的货款时借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税(销项税额)借：银行存款贷：应收账款预收账款会计科目的内容预收账款的借方表示预收账款减少，贷方表示预收账款增加;预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额之和记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额之和记入“预收账款”项。以上就是有关预收账款的相关内容，希望能够帮助大家，想了解更多的会计知识，请多多关注会计网!应付账款会计科目的相关会计处理
