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一般纳税人企业应在 应交税费 科目下设置 应交增值税 、 未交增值税 两个二级明细科目： 应交增值税 明细科目中，应设置九项专栏，即：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税�？颇康钠谀┯喽钤诮璺�，反映尚未抵扣的增值税； 未交增值税 明细科目，核算企业月终时从 应交增值税 明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税； 当月上交本月增值税，仍借记 应交增值税 明细科目（已交税金）；当月上交上月应交未交的增值税，则借记 未交增值税 明细科目。 如果是辅导期的企业还需在 应交税费 科目下设置 待抵扣进项税 明细科目。 小规模纳税人只需设置 应交增值税 二级明细科目，无需设置 应交增值税 的三级明细科目。 责任编辑：雨非 原始凭证包括的基本内容
差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，当企业的采购员外出采购时就需要报销相应的差旅费，相关的会计分录怎么做？采购员报销差旅费会计分录1、借出时借：其他应收款贷：库存现金2、报销时(1)全部花完借：管理费用——差旅费贷：其他应收款(2)有剩余现金借：库存现金管理费用——差旅费贷：其他应收款(3)补款时借：管理费用——差旅费贷：库存现金其他应收款什么是差旅费？差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。1、用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费。2、住宿费。3、伙食补助费。4、其他方面的支出。其他应收款是什么？其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分�：贤急附�、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项�？獯嫦纸鹗鞘裁�？库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币�？獯嫦纸鹗瞧笠盗鞫宰钋康淖什�，企业应当严格遵守有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。收到员工�？罨峒品致既绾伪嘀�？
企业所得税季度申报表一般包括四部分，分别是利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、和附列资料。那么企业所得税季度申报表填写时需要注意什么?来跟随会计网一同了解下吧!一、第一季度企业所得税季度申报跨年度事项怎么处理?由于上年度未报年报，所以无法确认是否为小微企业。在判断是否为小微企业时，可以暂时按照上年度第四季度应纳税所得额以及上上年行业、资产、人数来进行确认。上年度未报年报，因此无法确认纳税人以前年度可结转以后年度弥补的亏损额。所以纳税人应先申报上年度年报，申报第一季度企业所得税时才能弥补以前年度亏损。二、特定业务季度申报填报提示1、第5行：特定业务计算的应纳税所得额作为从事房地产开发等特定业务的纳税人，应按照税法规定计算的特定业务的应纳税所得额进行填报。对于房地产开发企业销售未完工开发产品所取得的预售收入，应按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额来填报。2、第14行：特定业务预缴(征)所得税额按照相关税收规定的特定业务已经预缴(征)的所得税额来进行填报。对于建筑企业总机构直接管理的跨地区所设立的项目部，应按照相关规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税来填报。三、企业所得税季度申报表由什么构成?企业所得税季度申报表具体包括以下几个部分：1、利润总额计算，应按照统一会计制度口径计算填报。2、应纳税所得额计算和应纳税额计算，除了按照主表逻辑关系计算的以外，应通过附表相应栏次填报。3、附列资料建立明细账方法有哪些？附注意事项
公司分红会计分录怎么写？个人将一笔款借给某企业使用，以不高于银行贷款同期利率收取利息，请问个人收取利息时，是否向企业出具发票，如果出具去什么地方开具？另外，收取的利息收入，个人所得税如何缴纳？【答案】税务总局内蒙古自治区税务局答复：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：根据《国务院关于修改 发票管理办法 的决定》（国务院令第587号）第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。根据《增值税开具指南》规定，依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具增值税普通发票的，可以向税务机关申请代开增值税普通发票。根据《个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条规定，利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。根据《个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率：（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系内蒙古税务12366或主管税务机关。学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 享受疫情防控留抵退税政策对于纳税信用等级有要求吗？
