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答：一年一度的企业所得税汇算清缴临近，企业要做好企业所得税汇算清缴工作，应在准确会计核算的基础上，注意以下几个问题。 申报汇缴要按期。纳税人除另有规定外，应在纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。如果纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的（比如受冰冻灾害的影响），可按照《税收征管法》及其实施细则的规定，办理延期纳税申报。 财产损失要申报。根据《》（税务总局公告〔2011〕第25号）第四条规定，企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。该《公告》第五条还规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。 减免优惠要备案。《税收减免管理办法（试行）》（国税发〔2005〕129号）规定，减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按规定具有审批权限的税务机关审批确认后执行。纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。 纳税事项要调整。目前税收制度和会计制度之间的差异很大，在成本费用税前列支方面，税法规定了可以列支、不允许列支和限制性列支等项目，这就要求纳税人逐项审核成本费用项目，对不符合规定的要在汇算清缴时予以调整。企业所得税汇算清缴一般会涉及账务调整和纳税事项调整。账务调整只是针对违反会计制度规定所作账务处理的调整，纳税调整则是针对会计与税法差异的调整。前者必须进行账内调整，通过调整使之符合会计规定；后者只是在账外调整，即只在纳税申报表内调整，通过调整使之符合税法规定。 年度亏损要弥补。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转期最长不得超过5年。 填报口径要统一。根据企业所得税法规定，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按照企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算，以统一填报口径。主要包括准备金税前扣除、资产损失税前扣除、不征税收入、免税收入、投资损失扣除、税收优惠、弥补亏损、企业资产处署等系列数据填报，要遵循有关税收法规、财务制度规定，确�？诰兑恢�。 电子申报程序要熟练。在系统安装后首次输入企业信息的时候要仔细填写企业的基础信息，包括企业的行业、经济性质、核算方式即就地缴纳还是汇总缴纳等，这些基础信息都要填写，而且要和税务登记信息即税务局的CTAIS中登记信息一致，才能申报成功。企业在录入数据的时候，每张表格包括主表、附表和财务报表都要填写，没有数据的就填零。特别是财务报表的期初和期末数都要填，而且资产负债表的期初数不能为零。去年有些企业的资产负债表的期初数都填零，结果不能打包通过，新开户的企业资产负债表的期初数就填写企业开业时的经济状态，记住不能零。在申报表的主表中，如果企业是亏损的，在应纳税所得额这一栏不能填负数，应该填0。 责任编辑：泥巴姐 企业所得税视同销售应该注意哪些问题
商场为了促销和减少库存，通常会对一些商品打折。此外，我们的企业也采用批发的方式进行购物。对于购买频率较高的客户，商家会对部分商品进行打折，以促进合作和进一步沟通。那么，你知道折扣会计分录是什么吗？感兴趣的同学可以接着往下看！购物折扣会计分录如何编制？1、商业折扣借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）交易折扣发生在销售时，不构成最终交易价格的一部分。对于商业折扣，其交易实际成交价格才是应收账款的入账价值。2、现金折扣（1）赊销商品，确认应收账款。具体的会计分录如下所示：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）（2）收到款项，冲销应收账款。具体的会计分录如下所示：借：银行存款 财务费用（实际发生的现金折扣额） 贷：应收账款3、销售折让（1）销售折让发生在确认销售收入之前的，应直接按照扣除销售折让后的金额进行确认。具体的会计分录如下所示：借：银行存款等 贷：主营业务收入（扣除折让后的净额） 应交税费——应交增值税（销项税额）同时：借：主营业务成本 贷：库存商品（2）企业已确认销售收入的销售商品发生销售折扣，且不属于资产负债表日后事项情况的，在发生时冲减当期销售收入。按规定准予抵扣增值税的，还应当抵扣已确认的增值税销项税额。具体的会计处理如下所示：借：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款等费用报销的会计分录怎么做？
税务师和注册会计师同时备考，可以参考以下搭配：1、注会《会计》《财管》+税务师《财务与会计》；2、注会《会计》《经济法》+税务师《财务与会计》/《涉税服务相关法律》；3、注会《会计》《税法》+税务师《财务与会计》/《税法一》/《税法二》。税务师和注册会计师报考科目怎么搭配比较好？1、三年备考期：第一年可以报考注册会计师的《会计》、《经济法》、《战略》，报考税务师的《财务与会计》《涉税服务相关法律》可以先备考会计，考完之后再学《涉税相关法律》的内容。第二年可以报考《税法》和《审计》，税务师可以报考“三税”——《税法（Ⅰ）》《税法（Ⅱ）》《涉税服务实务》，所以也可以说是主攻“税务”的一年。第三年就可以报考注册会计师的《财务成本管理》。2、两年备考期：第一年报考CPA《会计》、《财务成本管理》、《经济法》，报考税务师的《财务与会计》《涉税服务相关法律》。第二年可以报考注会的《审计》、《税法》《战略》，报考税务师“三税”。税务师和注会考试科目的联系1、税务师中的《财务与会计》与注会的《会计》与《财务成本管理》相对应，其中《会计》部分占80％的内容，所以将这门知识学好了，会对《财务与会计》起到很大帮助�？际允奔渖�，注会比注税早，学注会《会计》和《财务成本管理》肯定会对学税务师的《财务与会计》有一定的帮助。2、税务师的《税法（一）》、《税法（二）》和《涉税服务实务》，与注会的《税法》相对应。而《税法（一）》和《税法（二）》比《税法》写得更为详满，所以，将《税法（一）》和《税法（二）》学好学透，注会的《税法》也不会有什么问题了。税务师和注册会计师哪个好考？1、税务师考试设5个科目，具体是：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》。2、注册会计师考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试�？忌谕üㄒ到锥慰际缘娜靠颇亢�，才能参加综合阶段考试。专业阶段考试科目：《审计》、《财务成本管理》、《经济法》、《会计》、《公司战略与风险管理》、《税法》。成绩的有效期为5年，专业阶段考试报名人员可以同时报考6个科目，也可以选择报考部分科目。综合阶段考试科目：《职业能力综合测试（试卷一）》、《职业能力综合测试（试卷二）》。从上述信息来看，注册会计师考试是更有难度的，其证书含金量极高，自然考试难度也与之正比。免费试听ue_arc_shiting请在下面红色框内输入分类名称arc_shiting_name税务师税务师频道：税务师报考条件_时间_注册税务师报名_考试时间_成绩查询等内容
初级会计考后别忘记这件事 否则影响领证！企业发生坏账经济行为时，会计人员通常计入“信用减值损失”“坏账准备”等会计科目进行核算，相关的会计分录该怎么做？发生坏账的会计分录1、发生坏账：借：信用减值损失贷：坏账准备2、冲减多计提的坏账准备时：借：坏账准备贷：信用减值损失3、发生坏账时：借：坏账准备贷：应收账款4、发生的坏账收回时：(1)坏账冲回时：借：应收账款贷：坏账准备(2)收到钱时：借：银行存款贷：应收账款什么是坏账准备？坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置坏账准备账户。备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用;实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。什么是应收账款？应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。购买烟酒送礼的会计分录怎么做？
